(1)隨著內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量工作體系或?qū)徲?jì)手冊(cè)的建立，內(nèi)部審計(jì)工作越來(lái)越受到重視，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量提出了更高的要求，提倡優(yōu)化完善審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制措施。


(2)根據(jù)精益六西格瑪流程，并根據(jù)定義、測(cè)量、分析、改進(jìn)和控制五個(gè)階段的要求，梳理審計(jì)項(xiàng)目的工作流程。


1.定義階段


首先定義需求，尋找浪費(fèi)或變異，以所有審核員為需求分析主體進(jìn)行需求分析；


二是分析組織戰(zhàn)略和資源，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和行業(yè)相關(guān)制度，找出差距和問題；


第三，通過以上分析，確定審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵質(zhì)量特征。


2.測(cè)量階段


首先，定義過程特征。此優(yōu)化僅針對(duì)一般和公共審計(jì)項(xiàng)目的流程優(yōu)化。


二是衡量流程現(xiàn)狀，通過現(xiàn)有流程圖分析現(xiàn)有數(shù)據(jù)和流程，找出潛在問題，如流程冗余或不足、無(wú)審核完成時(shí)限、無(wú)分工等。


三是對(duì)測(cè)量結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。根據(jù)關(guān)鍵質(zhì)量特征的界定階段，通過集體討論，確定關(guān)鍵指標(biāo)，采用審計(jì)質(zhì)量較好的單位作為改進(jìn)的基準(zhǔn)指標(biāo)法。


3.分析階段


首先，分析流程，找出浪費(fèi)或變化的來(lái)源。


二是確定流程和關(guān)鍵輸入因素。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定了具體的項(xiàng)目審核階段、流程、詳細(xì)流程、控制措施、標(biāo)準(zhǔn)和工具。


4.改進(jìn)階段


首先，提出優(yōu)化方案；


二是制定改進(jìn)計(jì)劃。


準(zhǔn)備審計(jì)工作流程指南。包括審核項(xiàng)目過程、控制標(biāo)準(zhǔn)、控制措施和工具指導(dǎo)。經(jīng)過多次論證，征求了各審計(jì)單位的可行性分析意見，并進(jìn)行了試運(yùn)行。根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行反饋和改進(jìn)。


5.控制階段


第一，建立操作規(guī)則，實(shí)施過程控制，對(duì)上述過程形成的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)施和推廣；


二是驗(yàn)證實(shí)施結(jié)果；


三是總結(jié)落實(shí)結(jié)果，逐級(jí)細(xì)化指標(biāo)，在日常工作考核中全面落實(shí)，確保審計(jì)工作的效率和效果，并根據(jù)結(jié)果不斷優(yōu)化改進(jìn)操作過程中的問題。


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